--- title: "​​Preferential Tax Schemes and High-Skilled Immigration: Lessons for Finland" authors: - name: "Kauhanen, Antti" url: "https://www.etla.fi/henkilot/kauhanen-antti/" sameAs: - "https://orcid.org/0000-0001-9506-1241" - "https://scholar.google.com/citations?user=AjYlgDoAAAAJ" - "https://twitter.com/Antti_Kauhanen" - "https://sites.google.com/view/antti-kauhanen/home" - name: "Ropponen, Olli" url: "https://www.etla.fi/henkilot/ropponen-olli/" sameAs: - "https://orcid.org/0000-0002-5175-6284" - "https://twitter.com/ropponen_olli" date_published: "2025-11-18" series: "ETLA Muistio - ETLA Brief" series_number: "168" issn: - "2323-2463" jel_codes: - "J61" - "J31" - "D24" - "O31" language: "en" publisher: "ETLA Economic Research" pdf_url: "https://www.etla.fi/wp-content/uploads/ETLA-Muistio-Brief-168.pdf" keywords: - "Skilled Immigration" - "Preferential Tax Scheme" - "Migration Elasticity" - "Key Employee Act" - "Finland" - "Netherlands" identifier: "https://www.etla.fi/julkaisut/id/ETLA-Muistio---ETLA-Brief-168" abstract: "High-skilled immigration has consistently demonstrated positive effects on firm performance, innovation, and productivity, while generally avoiding adverse impacts on native wages or employment. Consequently, many countries offer preferential tax schemes for highly skilled migrants. Recent research from the Netherlands provides compelling evidence on the impact of such schemes. In 2012, the Dutch system underwent reform, replacing a subjective “scarce skills” eligibility criterion with a transparent and relatively low income threshold. This reform significantly increased migration among mid-level earners, illustrating that migration reacts strongly to increased net-of-tax income and underscoring the importance of clear, predictable rules. We suggest that Finland should extend tax relief for highly skilled immigrants beyond the highest earners and consider implementing graduated rates." abstract_translations: fi: "Osaajien maahanmuutolla on tutkimusten mukaan myönteisiä vaikutuksia yritysten taloudelliseen menestymiseen, innovointiin ja tuottavuuteen. Negatiiviset vaikutukset kotimaisten työntekijöiden palkkoihin tai työllisyyteen puolestaan ovat tyypillisesti vähäisiä. Näistä syistä monet maat tarjoavat korkeasti koulutetuille maahanmuuttajille suotuisaa verokohtelua. Alankomaista saatu tuore tutkimus tarjoaa vahvaa näyttöä tällaisten järjestelyjen vaikutuksista. Vuonna 2012 Alankomaiden järjestelmää uudistettiin korvaamalla subjektiivinen ’niukat taidot’ -kelpoisuuskriteeri läpinäkyvällä ja suhteellisen matalalla tulorajalla. Tämä uudistus lisäsi merkittävästi muuttoa keskituloisten joukossa, mikä osoittaa maahanmuuton reagoivan voimakkaasti käteen jääviin tuloihin ja korostaa selkeiden, ennakoitavien sääntöjen merkitystä. Ehdotamme, että Suomessa laajennettaisiin korkeasti koulutettujen maahanmuuttajien verohelpotuksia myös kaikkein suurituloisimpien ulkopuolelle ja porrastettaisiin verohelpotusta Suomessa vietetyn ajan perusteella." --- # ​​Preferential Tax Schemes and High-Skilled Immigration: Lessons for Finland **Published:** 2025-11-18 **Categories:** Muistiot **URL:** https://www.etla.fi/julkaisut/muistiot/preferential-tax-schemes-and-high-skilled-immigration-lessons-for-finland/ #### Abstract High-skilled immigration has consistently demonstrated positive effects on firm performance, innovation, and productivity, while generally avoiding adverse impacts on native wages or employment. Consequently, many countries offer preferential tax schemes for highly skilled migrants. Recent research from the Netherlands provides compelling evidence on the impact of such schemes. In 2012, the Dutch system underwent reform, replacing a subjective “scarce skills” eligibility criterion with a transparent and relatively low income threshold. This reform significantly increased migration among mid-level earners, illustrating that migration reacts strongly to increased net-of-tax income and underscoring the importance of clear, predictable rules. We suggest that Finland should extend tax relief for highly skilled immigrants beyond the highest earners and consider implementing graduated rates. # Erityisverokohtelu ja osaajien maahanmuutto: oppeja Suomelle #### Tiivistelmä Osaajien maahanmuutolla on tutkimusten mukaan myönteisiä vaikutuksia yritysten taloudelliseen menestymiseen, innovointiin ja tuottavuuteen. Negatiiviset vaikutukset kotimaisten työntekijöiden palkkoihin tai työllisyyteen puolestaan ovat tyypillisesti vähäisiä. Näistä syistä monet maat tarjoavat korkeasti koulutetuille maahanmuuttajille suotuisaa verokohtelua. Alankomaista saatu tuore tutkimus tarjoaa vahvaa näyttöä tällaisten järjestelyjen vaikutuksista. Vuonna 2012 Alankomaiden järjestelmää uudistettiin korvaamalla subjektiivinen ’niukat taidot’ -kelpoisuuskriteeri läpinäkyvällä ja suhteellisen matalalla tulorajalla. Tämä uudistus lisäsi merkittävästi muuttoa keskituloisten joukossa, mikä osoittaa maahanmuuton reagoivan voimakkaasti käteen jääviin tuloihin ja korostaa selkeiden, ennakoitavien sääntöjen merkitystä. Ehdotamme, että Suomessa laajennettaisiin korkeasti koulutettujen maahanmuuttajien verohelpotuksia myös kaikkein suurituloisimpien ulkopuolelle ja porrastettaisiin verohelpotusta Suomessa vietetyn ajan perusteella. --- ## Additional Information **Kirjoittajat:** Kauhanen, Antti - Ropponen, Olli **Kansikuva:** https://www.etla.fi/wp-content/uploads/etla-muistio-brief-168-kansi.jpg **Lataa Pdf:** https://www.etla.fi/wp-content/uploads/ETLA-Muistio-Brief-168.pdf **Key Words:** Skilled Immigration, Preferential Tax Scheme, Migration Elasticity, Key Employee Act, Finland, Netherlands **Avainsanat:** Osaajien maahanmuutto, Eritysverokohtelu, Muuttojousto, Avainhenkilölaki, Suomi, Alankomaat **Jel:** J61, J31, D24, O31 **Paivays:** 18.11.2025 **Sivuja:** 8 **Kieli:** en **Sarja:** ETLA Muistio - ETLA Brief **Sarja Nro:** 168 **Issn:** 2323-2463 **Saatavuus:** 2 ## Bibliographic metadata (JSON-LD) ```json { "@context": "https://schema.org", "@type": "ScholarlyArticle", "@id": "https://www.etla.fi/julkaisut/id/ETLA-Muistio---ETLA-Brief-168", "headline": "​​Preferential Tax Schemes and High-Skilled Immigration: Lessons for Finland", "inLanguage": "en", "publisher": { "@type": "Organization", "name": "ETLA Economic Research", "url": "https://www.etla.fi", "logo": { "@type": "ImageObject", "url": "https://www.etla.fi/wp-content/uploads/logo-etla_logo.svg" } }, "datePublished": "2025-11-18T00:00:00+00:00", "author": [ { "@type": "Person", "name": "Kauhanen, Antti", "url": "https://www.etla.fi/henkilot/kauhanen-antti/", "sameAs": [ "https://orcid.org/0000-0001-9506-1241", "https://scholar.google.com/citations?user=AjYlgDoAAAAJ", "https://twitter.com/Antti_Kauhanen", "https://sites.google.com/view/antti-kauhanen/home" ] }, { "@type": "Person", "name": "Ropponen, Olli", "url": "https://www.etla.fi/henkilot/ropponen-olli/", "sameAs": [ "https://orcid.org/0000-0002-5175-6284", "https://twitter.com/ropponen_olli" ] } ], "abstract": "High-skilled immigration has consistently demonstrated positive effects on firm performance, innovation, and productivity, while generally avoiding adverse impacts on native wages or employment. Consequently, many countries offer preferential tax schemes for highly skilled migrants. Recent research from the Netherlands provides compelling evidence on the impact of such schemes. In 2012, the Dutch system underwent reform, replacing a subjective “scarce skills” eligibility criterion with a transparent and relatively low income threshold. This reform significantly increased migration among mid-level earners, illustrating that migration reacts strongly to increased net-of-tax income and underscoring the importance of clear, predictable rules. We suggest that Finland should extend tax relief for highly skilled immigrants beyond the highest earners and consider implementing graduated rates.", "keywords": [ { "@type": "DefinedTerm", "name": "Skilled Immigration", "@language": "en" }, { "@type": "DefinedTerm", "name": "Preferential Tax Scheme", "@language": "en" }, { "@type": "DefinedTerm", "name": "Migration Elasticity", "@language": "en" }, { "@type": "DefinedTerm", "name": "Key Employee Act", "@language": "en" }, { "@type": "DefinedTerm", "name": "Finland", "@language": "en" }, { "@type": "DefinedTerm", "name": "Netherlands", "@language": "en" }, { "@type": "DefinedTerm", "name": "Osaajien maahanmuutto", "@language": "fi" }, { "@type": "DefinedTerm", "name": "Eritysverokohtelu", "@language": "fi" }, { "@type": "DefinedTerm", "name": "Muuttojousto", "@language": "fi" }, { "@type": "DefinedTerm", "name": "Avainhenkilölaki", "@language": "fi" }, { "@type": "DefinedTerm", "name": "Suomi", "@language": "fi" }, { "@type": "DefinedTerm", "name": "Alankomaat", "@language": "fi" } ], "isPartOf": { "@type": "PublicationIssue", "issueNumber": "168", "isPartOf": { "@type": "Periodical", "name": "ETLA Muistio - ETLA Brief", "issn": "2323-2463" } }, "mainEntityOfPage": "https://www.etla.fi/julkaisut/muistiot/preferential-tax-schemes-and-high-skilled-immigration-lessons-for-finland/", "url": "https://www.etla.fi/julkaisut/muistiot/preferential-tax-schemes-and-high-skilled-immigration-lessons-for-finland/", "hasPart": { "@type": "CreativeWork", "inLanguage": "fi", "text": "Osaajien maahanmuutolla on tutkimusten mukaan myönteisiä vaikutuksia yritysten taloudelliseen menestymiseen, innovointiin ja tuottavuuteen. Negatiiviset vaikutukset kotimaisten työntekijöiden palkkoihin tai työllisyyteen puolestaan ovat tyypillisesti vähäisiä. Näistä syistä monet maat tarjoavat korkeasti koulutetuille maahanmuuttajille suotuisaa verokohtelua. Alankomaista saatu tuore tutkimus tarjoaa vahvaa näyttöä tällaisten järjestelyjen vaikutuksista. Vuonna 2012 Alankomaiden järjestelmää uudistettiin korvaamalla subjektiivinen ’niukat taidot’ -kelpoisuuskriteeri läpinäkyvällä ja suhteellisen matalalla tulorajalla. Tämä uudistus lisäsi merkittävästi muuttoa keskituloisten joukossa, mikä osoittaa maahanmuuton reagoivan voimakkaasti käteen jääviin tuloihin ja korostaa selkeiden, ennakoitavien sääntöjen merkitystä. Ehdotamme, että Suomessa laajennettaisiin korkeasti koulutettujen maahanmuuttajien verohelpotuksia myös kaikkein suurituloisimpien ulkopuolelle ja porrastettaisiin verohelpotusta Suomessa vietetyn ajan perusteella.", "headline": "Erityisverokohtelu ja osaajien maahanmuutto: oppeja Suomelle", "keywords": [ { "@type": "DefinedTerm", "name": "Osaajien maahanmuutto", "@language": "fi" }, { "@type": "DefinedTerm", "name": "Eritysverokohtelu", "@language": "fi" }, { "@type": "DefinedTerm", "name": "Muuttojousto", "@language": "fi" }, { "@type": "DefinedTerm", "name": "Avainhenkilölaki", "@language": "fi" }, { "@type": "DefinedTerm", "name": "Suomi", "@language": "fi" }, { "@type": "DefinedTerm", "name": "Alankomaat", "@language": "fi" } ] }, "associatedMedia": { "@type": "MediaObject", "@id": "https://www.etla.fi/wp-content/uploads/ETLA-Muistio-Brief-168.pdf", "encodingFormat": "application/pdf", "contentUrl": "https://www.etla.fi/wp-content/uploads/ETLA-Muistio-Brief-168.pdf" }, "sameAs": [ "https://www.etla.fi/julkaisut/muistiot/preferential-tax-schemes-and-high-skilled-immigration-lessons-for-finland/", "https://www.etla.fi/en/publications/briefs/preferential-tax-schemes-and-high-skilled-immigration-lessons-for-finland/", "https://www.etla.fi/sv/publikationer/promemoria/preferential-tax-schemes-and-high-skilled-immigration-lessons-for-finland/" ] } ```